Do kiedy rozliczyć PIT za 2024 rok?

Wejście w życie Polskiego Ładu niosło za sobą zmiany w sposobie rozliczeń dla poszczególnych grup podatników PIT, w konstrukcji systemu ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego, ale również samej organizacji składania rocznych zeznań podatkowych. W wyniku wdrożonych modyfikacji podatnicy otrzymali możliwość złożenia wszystkich deklaracji PIT w tym samym terminie.

W następstwie wprowadzonych zmian, na złożenie wszystkich deklaracji PIT podatnicy mają czas do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. W sytuacji, gdy ostatni koniec kwietnia przypada na niedzielę bądź stanowi dzień ustawowo wolny z uwagi na święto - deklarację PIT należy złożyć najpóźniej następnego dnia po tym dniu.

Z takim przypadkiem będziemy mieli do czynienia w rozliczeniu PIT za 2027 r. (rozliczenie PIT 2028), w którym 30 kwietnia wypada w niedzielę. Mając na uwadze, że 1 maja jest dniem ustawowo wolnym od pracy (dzień pracy), ostatnią chwilą na złożenie PIT za 2027 będzie 2 maja 2028 r.

Rozliczenie PIT za 2024 r. ostatni dzień kwietnia wypada w środę co oznacza, że termin rozliczenia nie podlega przesunięciu. Do 30 kwietnia 2025 r. należy nie tylko złożyć deklarację podatkową, ale również zapłacić ewentualną niedopłatę podatku. 

Brak uregulowania należności w tym terminie spowoduje, że dojdzie do powstania zaległości podatkowej, od której naliczane są odsetki. Warto wskazać, że wysokość odsetek podatkowych jest uzależniona od wskaźników stóp procentowych ustalanych przez Bank Centralny (Narodowy Bank Polski). W związku z rosnącą inflacją konsumpcyjną stopy procentowe NBP utrzymywane są na stosunkowo wysokim poziomie co sprawia, że wartość odsetek jest niekorzystna dla osób z zaległością podatkową.

Na chwilę sporządzania artykułu stopa odsetek podatkowych wynosi aż 14,5%.

Z zapłatą podatku nie warto zwlekać również z uwagi na możliwość przymusowego zajęcia środków przez urząd skarbowy, a w skrajnych przypadkach - nawet pociągnięcie do odpowiedzialności karno-skarbowej.

Podatnicy rozliczający się za pośrednictwem płatnika (na deklaracji PIT-37) bądź osoby składające zeznania roczne na formularzach PIT-38 i PIT-39 mogą uregulować zobowiązanie podatkowe PIT za 2024 r. do 30 kwietnia 2025 r. 

Inaczej przedstawia się sytuacja przedsiębiorców, którzy są zobowiązani do samoobliczenia i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy, jeszcze w trakcie trwania roku podatkowego. W zależności od tego, jaki sposób odprowadzania zaliczek został wybrany przed właściwym urzędem skarbowym, podatnicy prowadzący działalność gospodarczą muszą odprowadzać środki z tytułu PIT kwartalnie lub co miesiąc.

Brak terminowego regulowania zaliczek będzie wiązał się z naliczaniem odsetek podatkowych.

Na przełomie sierpnia i września 2024 r. południowo-zachodnie terytorium Polski (w szczególności obszary Dolnego Śląska) zostały dotknięte katastrofalnymi skutkami serii podtopień, zalań, a nawet fal powodziowych. W związku z zaistniałym stanem klęski żywiołowej, Ministerstwo Finansów postanowiło wprowadzić pewne udogodnienia dla części podatników prowadzących działalność gospodarczą na tych terenach. 

Przedsiębiorcy poszkodowani skutkami powodzi mogą skorzystać z odroczenia terminu na zapłatę zaliczek na PIT za miesiące od sierpnia do grudnia (jeśli podatnik wybrał miesięczny system odprowadzania zaliczek) lub za trzeci i czwarty kwartał 2024 r. (jeśli wybrano kwartalną metodę zapłaty zaliczek).

Możliwość odroczenia dotyczy nie tylko zaliczek z samozatrudnienia, ale również należności miesięcznych i kwartalnych od wynagrodzeń zatrudnianych pracowników czy osób współpracujących w oparciu o umowę zlecenia. 

W takiej sytuacji przedsiębiorcy podatku dochodowego od osób fizycznych i zryczałtowanego podatku od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne mogą skorzystać z odroczenia zapłaty zaliczek za 2024 r. i uiścić je najpóźniej w ostatnim dniu rozliczenia PIT 2025 (30 kwietnia 2025 r.).